Wszystko zależy od daty śmierci osoby, po której dziedziczymy. Jeżeli śmierć spadkodawcy nastąpiła przed 1 stycznia 2007 roku wówczas musimy zgłosić nabycie spadku do urzędu skarbowego w terminie 1 miesiąca od uprawomocnienia się orzeczenia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku (jest to najczęściej występująca w praktyce sytuacja) albo w terminie 1 miesiąca od zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza, bez względu na to jakie stosunki rodzinne łączyły nas z osobą zmarłego.
Jeżeli spadkodawca zmarł po 31 grudnia 2006 roku, a w stosunku do osoby zmarłej jesteśmy: małżonkiem, wstępnym (rodzicem, dziadkiem/babcią, pradziadkiem/prababcią), zstępnym (dzieckiem , wnukiem, prawnukiem), rodzeństwem, pasierbem, ojczymem czy macochą wówczas mamy 6 miesięcy na zgłoszenie spadku. W przypadku innych powiązań osobistych z osobą zmarłego obowiązuje miesięczny okres rozliczenia z fiskusem.

W tej sytuacji również znaczenie mają kto dziedziczy oraz data śmierci spadkodawcy.
Jeżeli spadkodawca zmarł po 31 grudnia 2006 roku, a jesteśmy jedną z osób: małżonkiem, zstępnym (np. dzieckiem, wnukiem, prawnukiem), wstępnym (np. rodzicem, dziadkiem/babcią, pradziadkowie), pasierbem, rodzeństwem, ojczymem i macochą i nie upłynęło 6 miesięcy od uprawomocnienia się orzeczenia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku lub zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza – składamy zgłoszenie SD-Z2, wartość nabytej masy spadkowej nie podlega wówczas opodatkowaniu. Zgłoszenie to składa każdy spadkobierca z osobna.
Wypełniając formularz SD-Z2 odnośnie nabycia w drodze dziedziczenia należy wpisać w polu data powstania obowiązku podatkowego datę wydania aktu poświadczenia dziedziczenia lub datę uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, natomiast w polu ‘’data nabycia” – datę śmierci spadkodawcy.
Po upływie ustawowego 6-miesięcznego terminu tracimy możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku nabytej masy spadkowej, należy wówczas złożyć deklarację SD-3 i niezwłocznie uregulować należność.
W każdym innym przypadku niż w/w zawsze składamy SD-3, bez względu na to kto dziedziczy. Należy pamiętać, że wypełniając formularz SD-3 odnośnie nabycia w drodze dziedziczenia należy wpisać w polu „data powstania obowiązku podatkowego datę wydania aktu poświadczenia dziedziczenia lub datę uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku.

Podatkowi nie podlega nabycie majątku w drodze spadku o czystej wartości nieprzekraczającej kwoty wolnej, która wynosi:
• 36 120 zł – dla osób należących do I grupy podatkowej
• 27 090 zł – dla osób należących do II grupy podatkowej
• 5 733 zł – dla osób należących do III grupy podatkowej
Do I grupy podatkowej należą: małżonek, wstępni, zstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie.
Do II grupy podatkowej należą zstępni rodzeństwa, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych.
Do III grupy podatkowej należą wszystkie osoby nienależące do grupy I i II.
W przypadku gdy spadkodawca nie posiadał majątku ruchomego i nieruchomego oraz gdy wartość masy spadkowej zawierała się w/w kwocie wolnej od podatku należy złożyć pisemne oświadczenie:
- o braku masy spadkowej lub
- o wartości masy spadkowej później kwoty wolnej

 • Potwierdzające nabycie spadku: orzeczenie sądu, testament, umowę, ugodę, zaświadczenia z banku o nabyciu praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładcy lub zaświadczenia towarzystwa funduszy inwestycyjnych o nabyciu jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci,
• Kserokopie dowodów rejestracyjnych, jeżeli w skład spadku wchodzą pojazdy (samochody, motocykle, ciągniki rolnicze, przyczepy),
• Wyciągi z ksiąg wieczystych, jeżeli w skład spadku wchodzą nieruchomości. Jeśli dla nieruchomości nie została założona księga wieczysta – kserokopie dokumentów potwierdzających, że spadkodawca był właścicielem tych nieruchomości np. akt notarialny nabycia wraz z aktualnym nakazem płatniczym na podatek od nieruchomości lub podatek rolny,
• Zaświadczenie ze spółdzielni mieszkaniowej, że spadkodawcy przysługiwało lokatorskie własnościowe praw do lokalu mieszkalnego,
• Dokumenty poświadczające istnienie długów spadkodawcy i ciężarów, obciążających nabyte rzeczy i prawa majątkowe, w szczególności: faktury dotyczące kosztów ostatniej choroby oraz pogrzebu spadkodawcy, wypis z księgi wieczystej potwierdzający obciążenie nieruchomości hipoteką, zaświadczenie spółdzielni mieszkaniowej potwierdzający istnienie długów związanych ze spółdzielczymi prawami do lokali, zaświadczenie o zastawie sądowym (dokumenty te dotyczą się do deklaracji SD-3).

Zeznanie podatkowe o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych SD-3 oraz zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy i praw majątkowych SD-Z2 można złożyć osobiście w siedzibie Urzędu Skarbowego w Sandomierzu lub za pośrednictwem operatora pocztowego. Można także skorzystać z Portalu Podatkowego Ministerstwa Finansów aby wysłać dokument drogą elektroniczną. Zeznanie powinno być podpisane przez wszystkich spadkobierców, a w przypadku gdy są nimi osoby nieletnie przez ustawowego ich przedstawiciela.
Podstawa prawna:
- ustawa z dnia 28 lipca 1983r. o podatku od spadków i darowizn
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005r. w sprawie właściwości organów podatkowych

W przypadku wątpliwości zapraszamy do kontaktu pod numerem telefonu:
KRAJOWA INFORMACJA SKARBOWA: 801-055-055 (dla telefonów komórkowych) lub 22 330-03-30 (dla telefonów stacjonarnych) oraz do korzystania z informacji dostępnych na stronie www.podatki.gov.pl